Содержание.
И НСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ И ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ.
ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ И ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ.
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА.
Рекомендовано к изданию.
Института социальных и гуманитарных знаний.
доцент кафедры «Финансы и кредит» ИСГЗ Цибульский В.А.
заместитель директора Казанского филиала ООО «Первая страховая компания» Забелло В.Б.,
заместитель декана экономического факультета ИСГЗ, доцент Насыбуллина О.В.
С Страхование : Учебно-методический комплекс / Цибульский В.А. – Казань: Изд-во « », 2008. – с.
Учебно-методический комплекс «Страхование» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит». Дисциплина входит в федеральный компонент специальных дисциплин и является обязательной для изучения.
© Цибульский В.А. 2008.
© Институт социальных и гуманитарных знаний, 2008.
2. Объем дисциплины 6.
3. Краткий курс лекций 11.
4. Тематический план занятий 46.
5. План семинарских (практических) занятий 47.
6. Самостоятельная работа студентов 56.
7. Контроль знаний студентов 95.
8. Литература 106.
Цели и задачи дисциплины.
Страхование – одна из основных специальных дисциплин для студентов, получающих углубленное образование в сфере финансово-кредитной деятельности. Целью данного курса является раскрытие перед слушателями экономических и юридических аспектов современного страхового рынка России, организационно-правовых форм организаций (страховщиков), оказывающих населению и организациям страховые услуги, видов страховых продуктов, взаимодействия страховых организаций между собой и другими финансовыми институтами, спецификой финансовой деятельности страховых компаний. Эрудиция в вопросах страхования необходима всем специалистам, занимающимся экономикой.
Место и роль страхования отражаются в его отраслевом строении. Так, например, имущественное страхование обеспечивает восстановление имущества предприятий всех форм собственности и видов предпринимательской деятельности, поврежденного или уничтоженного стихийными бедствиями, от которых оно было застраховано.
Личное страхование обеспечивает, например, восстановление трудоспособности работников на предприятиях всех форм собственности, предпринимательства и в быту, чье здоровье застраховано индивидуально или коллективно.
Страхование ответственности обеспечивает восстановление имущества, здоровья и состояния третьих лиц, сохранение при этом денежных средств страхователей, так как ущерб пострадавшим по их вине третьим лицам возмещался не ими, а страховщиками.
Страхование предпринимательских рисков обеспечивает сохранение доходов предпринимателей всех форм собственности и сфер предпринимательства при страховании ими соответствующих видов рисков. Например, в торговле — страхование кредитных рисков, в материальном производстве — страхование рисков перерыва в производстве и т.д.
Изучив курс, студент должен знать:
социально-экономическую сущность страхования,
структуру современного страхового рынка Российской Федерации,
законодательные основы проведения страховых операций в России,
юридические основы страхования и практику оформления страховых полисов,
систему личного страхования в Российской Федерации и за рубежом,
экономическую теорию страхования,
формы разделения риска между страховыми компаниями,
новые виды и отрасли имущественного страхования,
и понимать основную цель, миссию страховой деятельности, как удовлетворение общественной потребности в надежной страховой защите, соответствующей общепринятым требованиям по финансовой надежности. Студент должен уметь :
анализировать ситуацию, рассчитывать страховые тарифы,
заключать страховые договоры по имущественному и личному страхованию, складывающуюся на рынке страхования в Российской Федерации и за рубежом,
правильно зарекомендовать себя в роли страховщика перед клиентом,
анализировать финансовую деятельность страховых компаний.
Приступая к изучению дисциплины, студент должен владеть основами курсов «Экономическая теория», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Финансовый менеджмент», знать основные положения статистики и теории вероятностей, уметь применять их методы в решении практических задач.
Вид учебной работы.
объем часов по формам.
Студент-бакалавр.
Студент-бакалавр.
Всего часов.
Самостоятельная работа.
Зачёт или экзамен.
Тема 1. Социально-экономическая сущность страхования и его роль в рыночной экономике.
Исторические этапы развития страхования. Сущность страхования 1 , его роль в рыночной экономике. Страховой фонд, формы его организации. Понятие, функции и признаки страхования. Классификации в страховании. Формы проведения страхования. Основные термины и понятия в страховании.
Тема 2. Юридические основы страховых отношений. Страховой надзор и условия лицензирования страховой деятельности.
Юридические основы страховых отношений. Нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие вопросы страхования и страховой деятельности на территории России (гл. 48 «О страховании»). Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
Страховой надзор, его необходимость и выполняемые функции. Органы страхового надзора в РФ. Ведомственные акты и нормативные документы страхового надзора . Зарубежная система страхового надзора.
Условия лицензирования страховой деятельности. Лицензия, условия ее получения. Ограничения по величине уставного капитала.
Договор страхования как соглашение между страхователем и страховщиком. Структура страхового договора. Характеристика основных разделов страхового договора: общие, специфические и частные. Права и обязанности сторон по договору страхования. Прекращение договора страхования. Недействительность договора страхования.
Тема 3. Организация страховой деятельности.
Страховой рынок России, условия существования. Рынок страховщика и рынок страхователя. Емкость страхового рынка, его конъюнктура. Внешний и внутренний страховые рынки. Страховая услуга. Продавцы и покупатели страховых услуг.
Продавцы страхового рынка – страховые и перестраховочные компании. Характеристика страховых компаний: государственные акционерные страховые компании, частные страховые компании (открытые акционерные общества, закрытые акционерные общества, коммандитные товарищества), общества взаимного страхования, страховые холдинги и концерны. Организационная структура страховой компании. Система управления страховой компанией. Модели построения системы филиалов.
Страховые посредники: страховые агенты и страховые брокеры.
Страховые брокеры. Виды предоставляемых услуг. Условия лицензирования их деятельности.
Современное состояние страхового рынка России .
Тема 4. Понятие риска в страховании. Управление риском.
Понятие риска в страховании. Риск как вероятностное распределение результатов деятельности; риск как вероятность отклонения фактических результатов от запланированных; риск как распределение вероятности ущербов.
Измерение рисков: ожидаемое значение, дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации.
Классификация рисков. Чистые и спекулятивные риски; фундаментальные и частные риски. Классы рисков. Признаки разграничения страхуемых рисков. Техническая единица страхования.
Рисковой менеджмент. Идентификация риска. Измерение риска. Контроль риска.
Передача риска (трансфер) от страхователя к страховщику. Критерии страхуемости рисков: случайность распределения ущерба, оценка распределения ущерба, однозначность распределения, независимость страхуемых рисков, возможность оценки максимальной величины ущерба.
Страховой портфель страховщика, его характеристики, влияние на ситуацию принятия решений.
Тема 5. Методические принципы расчета страховой премии.
Страховая премия как цена страховой услуги. Элементы страховой премии. Назначение нетто-ставки, нагрузки и надбавки на прибыль.
Понятие страхового тарифа. Основы построения страховых тарифов. Состав и структура тарифной ставки.
Общие принципы расчета нетто- и брутто-ставки. Методика расчета тарифной нетто-ставки. Показатель убыточности страховой суммы и элементы убыточности. Расчет тарифной нетто-ставки с помощью показателей теории вероятности и статистики. Принципы расчета страховой (рисковой) надбавки. Актуарные расчеты. Брутто-ставка, ее расчеты. Нагрузка в структуре брутто-ставки и ее расчет.
Тема 6. Личное страхование.
Личное страхование, его экономическая сущность и назначение. Взаимосвязь личного страхования с системой социального обеспечения и социального страхования. Личное страхование как фактор социальной стабильности общества.
Характеристика основных подотраслей и видов личного страхования: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.
Понятие риска в страховании жизни. Основные договоры страхования жизни: на дожитие, на случай смерти, смешанные.
Страхование с участием в прибыли страховой компании. Разновидности бонусов.
Страхование капитала: страхование к совершеннолетию, к бракосочетанию, рентное страхование, ритуальное страхование.
Страхование от несчастных случаев: обязательное и добровольное. Основные виды договоров: страхование граждан, детей, пассажиров, туристов и других лиц от несчастных случаев.
Медицинское страхование. Коллективное и индивидуальное страхование. Основные модели финансирования расходов на здравоохранение в мировой практике: страховая медицина, бюджетное финансирование, смешанный вариант. Правовые основы медицинского страхования в Российской Федерации. Назначение обязательного медицинского страхования, его организация, источники финансирования. Добровольное медицинское страхование, коллективное и индивидуальное.
Тема 7. Имущественное страхование.
Имущественное страхование . Понятие и классификация имущественного страхования. Основной принцип имущественного страхования – возмещение ущерба. Определение страховой суммы, возможность ее отклонения от страховой стоимости, пропорциональное страхование, оговорка эверидж. Понятие двойного страхования. Преодоление последствий двойного страхования, контрибуция. Виды собственного участия страхователя в покрытии ущерба: безусловная (вычитаемая) и условная франшиза, лимит ответственности, страхование «по первому риску». Формы возмещения ущерба: денежная, ремонт, восстановление, замена.
Страхование от огня: дефиниция пожара, страховые случаи; исключения из страхового покрытия; факторы, влияющие на размер тарифа; возмещение ущерба, дополнительные условия и оговорки.
Страхование от краж: дефиниция кражи; основные и дополнительные гарантии; исключения из основного покрытия; факторы, влияющие на размер тарифной ставки. Возмещение ущерба. Особенности страхования ценностей.
Автотранспортное страхование. Объекты страхования. Страхователи. Виды договоров страхования, страховые случаи. Варианты (программы) страхования. Срок страхования. Исчисление страховой суммы. Влияние франшизы и других факторов на размер тарифной ставки. Льготы за безаварийную езду. Обязательства страхователя при наступлении страхового случая. Две формы возмещения ущерба. Сроки выплаты возмещения. Основания для отказа в выплате компенсации.
Морское страхование . Объекты страхования: каско, карго, фрахт, гражданская ответственность. Условия страхования; понятия общей и частной аварии; страховые случаи; исключения из страховой защиты. Факторы, влияющие на исчисление тарифной ставки. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая. Определение размера ущерба. Распределение расходов по спасению и сохранению грузов. Документальное оформление страхового случая и обоснование претензий по возмещению ущерба.
Авиационное страхование : страхование каско, грузов, гражданской ответственности. Виды страхования гражданской ответственности. Страхователи. Страховые события. Страхование авиарисков за рубежом.
Страхование грузов. Классификация грузов. Виды страховых договоров. Страхование других видов имущества физических и юридических лиц.
Страхование технических рисков. Понятие страхования технических рисков. Классификация видов страхования, относящихся к отрасли страхования технических рисков. Обязательность страхования за рубежом.
Страхование строительно-монтажных рисков: страхователи, деление страховой ответственности между ними, страхование строительства на условии «под ключ», объекты страхования, описание рисков, расширение страхового покрытия. Специфика расчета страховой суммы и страховой премии. Возмещение ущерба. Понятия монтажного страхования и страхования строительно-монтажных рисков. Объекты страхования. Специфика определения периода страхования.
Страхование имущественных интересов банков и предпринимательских рисков.
Страхование убытков вследствие перерывов в производстве: причины возникновения экономических потерь, основные понятия. Цель страхования косвенного финансового ущерба; период возмещения; объект страхования прибыли от простоя; расчет ущерба. Определение дополнительных, или чрезвычайных, расходов. Страхование арендных платежей, страхование временной прибыли.
Тема 8. Страхование ответственности.
Страхование ответственности и его социально-экономическое значение. Причины развития этой отрасли.
Понятие ответственности. Различие между гражданской ответственностью и уголовной ответственностью. Договорная и внедоговорная гражданская ответственность. Характеристика потерпевших. Условия для предъявления иска по гражданской ответственности. Виды страхования ответственности в России и за рубежом. Страхование гражданской ответственности в сфере частной жизни. Страхование ответственности предприятия, включая ответственность работодателя.
Страхование гражданской ответственности производителя товара.
Федеральный закон «О защите прав потребителей».
Страхование ответственности за нанесение вреда окружающей среде. Виды загрязнения окружающей среды, особенности страхования. Существующие пулы. Страхование профессиональной ответственности. Страхование ответственности нотариусов, врачей. Страхование ответственности перевозчиков.
Страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта. Страховые случаи, страховые события. Основание для выплаты страхового возмещения. Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств». Система «зеленая карта».
Тема 9. Перестрахование.
Сущность перестрахования, его функции. Сострахование и собственно перестрахование.
Факультативное, облигаторное, облигаторно-факультативное и факультативно-облигаторное перестрахование.
Основные понятия перестрахования: цедент, цессионер, ретроцедент, ретроцессия, собственное удержание, комиссионное вознаграждение, тантьема.
Пропорциональное перестрахование: квотные перестраховочные договоры, эксцедентные договоры, квотно-эксцедентные договоры.
Непропорциональное перестрахование: эксцедент убытков (excess of loss), эксцедент убыточности или «стоп лосе» (stop loss).
Тема 10. Финансы страховых компаний. Страховые резервы.
Законодательное регулирование финансовой деятельности страховых компаний; федеральные законы «Об акционерных обществах», «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
Средства страховой организации: собственные и привлеченные. Требования к уставному капиталу страховых предприятий.
Фонды страховщиков: фонды текущих выплат и фонды отложенных выплат (резервные фонды). Страховые резервы, их виды. Резервы в страховании жизни и технические резервы. Классификация видов технических резервов.
Доходы, расходы и прибыль страховщика. Специфика формирования прибыли страховых организаций. Прибыль от страховых операций и прибыль от инвестиций деятельности. Основные направления использования прибыли.
Понятие финансовой устойчивости страховщиков, ее оценка. Обеспечение платежеспособности страховой компании.
Экономическая работа в страховой компании. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией. Необходимость проведения инвестиционной деятельности. Принципы инвестирования временно свободных средств страховщика.
Тема 11. Мировое страховое хозяйство.
Мировое страховое хозяйство. Тенденции и перспективы развития мирового страхового хозяйства . Деятельность иностранных страховщиков на российском страховом рынке. Проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков. Тенденции современного страхового рынка России в контексте развития мирового страхового хозяйства.
КРАТКИЙ КУРС ЛЕКЦИЙ.
Лекция 1. Экономическая сущность страхования. Теория формирования страховых фондов.
1. Характеристика страховых фондов.
2. Функции страхования.
1. Страхование – как экономическая категория, характеризуется формированием денежных фондов и формированием фондов в виде материальных запасов с целью последующих выплат в случае наступления определенных событий (страховых случаев). Объективная необходимость формирования страхового фонда неоднократно подчеркивалась К. Марксом: «…часть прибыли, следовательно, прибавочной стоимости, а потому и прибавочного труда служит страховым фондом. Это также единственная часть прибавочной стоимости и прибавочного продукта, которая должна будет существовать и по уничтожении капиталистического способа производства» 2 . В работе «Критика Готской программы» К. Маркс, анализируя схему распределения совокупного общественного продукта в натуре, отмечал в качестве его обязательного элемента «резервный или страховой фонд, для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий и так далее». Кроме того, К. Маркс обращал внимание не объективную необходимость общественных затрат на содержание нетрудоспособных граждан в обществе, для чего из созданного продукта дополнительно «выплачиваются… фонды для нетрудоспособных…» 3 . Эти фонды также являются составной частью совокупного страхового фонда.
Как экономическая категория, страхование имеет исключительную специфику, т.к. имеет дело только со случайными событиями, которые могут случиться, а могут и не случиться, страховщики берут на страховую защиту такие события, о которых известно, что они могут иметь место, но неизвестно где и когда они произойдут, кого именно из страхователей затронут и какой именно ущерб ему нанесут.
С учетом этих специфических аспектов страхование является:
перераспределительным экономическим отношением, характеризующимся случайностью и вероятностью, статистической наблюдаемостью и фактической возможностью страховых случаев, замкнутой солидарностью раскладки и ущербов в пользу пострадавших страхователей за счет всех, наличием временных и пространственных границ, возвратностью страховых взносов, направлений в страховые резервы и фонды.
Таким образом, экономическую сущность страхования характеризуют следующие признаки:
— наличие перераспределительных отношений;
— наличие страхового риска и критерия его оценки;
— формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;
— сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;
— солидарная ответственность всех страхователей за ущерб;
— замкнутая раскладка ущербов;
— перераспределение ущербов в пространстве и времени;
— возвратность страховых платежей;
— самоокупаемость страховой деятельности.
В теории страхования существуют следующие основные организационные формы страховых фондов:
Схема 1. Организационные формы страховых фондов.
Государственный субъект фонды фонды.
Федерации самострахования непосредственно.
предприятий страховых организаций.
а) Фонд обязательного медицинского страхования;
б) Пенсионный фонд;
2. Субъектов Федерации.
3. Фонды самострахования.
4. Фонды страховых организаций.
Страховые фонды создаются как в натуральной форме (натуральные запасы), так и в денежной форме.
Человечество постоянно сталкивается с какими либо не благоприятными явлениями, случайными по своему характеру с непредсказуемыми последствиями. События несущие неблагоприятный ущерб, распадается на 3 вида:
— события непредсказуемые в полной мере, их действие не поддается современным ограничениям или противодействиям (например, — градобитие, кораблекрушение);
— негативные случайные события, которые постоянно сопровождает соответствующие виды деятельности, в определенной мере, они как бы не минуемы и степень их зависимости поддается довольно точному измерению, поэтому их можно предотвращать или ограничивать их последствия (например,- противопожарное мероприятие, прививки);
— нельзя заранее указать срок их действительного наступления и степень их разрушительности в каждом отдельном случае (например, — несчастный случай, смерть).
Создание страховых фондов, является необходимым условием расширенного воспроизводства и вообще экономического развития цивилизации.
Страховые отношения и формирование страховых фондов, зарождаются на стадии обмена или перераспределения.
Экономическая теория страховых фондов рассматривается в трудах различных ученых экономистов, но наибольший вклад внес Карл Маркс. Учение страховых фондов разработано в «Капитале» и в «Критике Готской Программы».
Некоторые теоретические аспекты формирования страховых фондов:
1. Существование страхового фонда представляет общественную необходимость, т.к. постоянный капитал во время процессов воспроизводства постоянно подвергается случайностям и опасностям, которые его могут уменьшить. Вследствие этого, часть прибыли, следовательно, прибавочной стоимости получает выражение лишь как вновь присоединенный труд и служит страховым фондом.
Источником формирования страхового фонда (по Марксу) является добавочное производство или прибавочная стоимость.
В противовес Марксу, Вагнер и Шредер выдвинули «амортизационную теорию страхового фонда» , они провели следующую аналогию:
амортизационный фонд – это мера изнашивания,
страховой фонд – мера риска, которому подвержено данное общество. Следовательно, источником образования страхового фонда является, с точки их зрения, как и в амортизационном фонде не увеличение стоимости в результате труда, а лишь обновление стоимости капитала и переход ее на продукт.
Краткая характеристика страховых фондов.
Государственный страховой фонд формируется в целях:
— обеспечения непрерывности общественного воспроизводства;
— устранение социальных диспропорций;
— компенсация последствий чрезвычайных ситуаций;
— формируется за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц + субсидий или дотаций бюджета. Страховой фонд на уровне государства является частью национального дохода, выделяемой в виде резервно-материальных или денежных средствах, расходуется строго в соответствии с законом или установленными нормативами (например, — пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонды катастроф).
2. Фонды самострахования формируются на уровне предприятий или индивидов на добровольной или обязательной основе (иногда предписано государством).
3. Фонды страховых компаний, которые образуются на добровольной основе или на законодательной когда проводится обязательное страхование.
2. Функции страхования.
Экономическая сущность страхования реализуется через его функции.
Принято выделять 4 основные функции страхования: рисковая, предупредительная (превентивная), сберегательно-накопительная и контрольная.
Рисковая – это главная функция страхования, т.к. страховой случай не является известным, заранее запланированным во времени и в пространстве. Он всегда является случайным и вероятностным. Возмещение ущерба производится исходя из последствий фактически случившегося страхового риска, т.е. исходя из рисковой функции страхования.
Сберегательно-накопительная. Почти все отрасли и виды страхования обеспечивают страхователям сбережение, восстановление, в застрахованных размерах имущества, доходов и расходов, прочих интересов. Кроме этого, страхование выполняет и накопительную функцию — речь идет, прежде всего, о накопительном страховании жизни, при котором по дожитии до оговоренного возраста и при уплате установленных взносов страхователь получает на вложенные им средства (страховые взносы) ежегодный, определенный в договоре страхователя, процент.
Предупредительная. С организационно-технической стороны человечество выработало 2 способа страховой защиты: превентивный и репрессивный.
В прямом смысле используются оба способа, чтобы уменьшить число страховых случаев по данным видам риска. Страховые компании включают в страховой взнос часть именуемой доли для создания резерва превентивных (профилактических, предупредительных) мероприятий. Это позволит снизить число случаев и, в конечном итоге, сумму страховых выплат.
Контрольная функция логически связана с предыдущими тем, что каждая часть страхового взноса имеет строго целевую направленность для формирования резервов и фондов страховых организаций. Контрольная функция связана с объективными экономическими условиями деятельности страховых компаний и юридическим законодательством по формированию, распределению и использованию финансов в страховых фирмах. Внутри страховой компании эта функция осуществляется собственным аппаратом сотрудников извне, контролирующими государственными органами, Госстрахнадзором (ФССН).
Существуют и иные концепции функций страхования. Так, например, у профессора Федоровой (Санкт-Петербург) несколько иное воззрение на функции страхования. Она рассматривает функции страхования на 2-х уровнях: индивидуальном и на уровне общественного воспроизводства (макроэкономическом уровне).